Arbetsordningar för Region Värmlands revisorer (ARBO)

Uppdraget
Uppdraget att årligen granska all verksamhet, som bedrivs inom Region Värmland styrelse, bolag och stiftelser är formulerat i KL, AL och SL samt i av Regionfullmäktige (RF) 2011-05-27 antaget reglemente.

Revisorernas uppdrag är att pröva om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och ekonomiskt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande, om den interna kontrollen är tillräcklig och att uttala sig om detta till fullmäktige inför deras beslut i ansvarsfrågan. Granskningsuppdraget- som det är formulerat i kommunallagen – är medlet att nå fram till denna ansvarsprövning.

Revisionsreglemente Region Värmland
Gällande reglemente fastställdes av Regionfullmäktige 2011-05-27. Revisorerna väljer själva vad som skall granskas.

Revisorernas organisation
Revisionen men även revisorerna var för sig är att betrakta som myndigheter med eget förvaltningsansvar.

Förtroendevalda revisorer (Lekmannarevisorer i bolag och stiftelser):
(Valda av Regionfullmäktige inför mandatperioden 2011-2014.)

Ordförande Jonny Mattsson (ALMI företagspartner AB, Värmlandsoperan och Gammelkroppa Skogshögskola)
Vice ordförande Roland Krantz (Dalslands Kanal, Erlandergården och ersättare Gammelkroppa Skogsskola)
Revisor Barbro Thunér (Värmlandstrafik AB, Värmlands Turistråd och ersättare Dalslands kanal och Erlandergården.)
Revisor Benny Persson (Ersättare Värmlands Museum och Värmlandsoperan)
Revisor Inger Larén (Värmlands Museum och ersättare Värmlandstrafik AB.)

Auktoriserade Yrkesrevisorer / Sakkunniga.
(Upphandlat konsultstöd)

Region Värmland:
Deloitte – Lars Blomberg, Johan Osbeck

Värmlandstrafik:
PwC - Peter Söderman

ALMI:
KPMG – Charlotta Eriksson

Dalslands Kanal:
PwC – Anders Hallgren

Värmlands Museum:
Kerstin Lenger

Värmlandsoperan:
Deloitte – Karin Selander och ersättare Stefan Lungström

Erlandergården:
Baker Tilly – Björn Elfgren (Kvalificerad revisor utses av Munkfors kommun)

Norra Värmlands gåvofond:
Deloitte – Karin Selander och ersättare Stefan Lungström

Värmlands Turistråd:
Deloitte – David Bäcker

Gammelkroppa Skogsskola:
KPMG - Charlotta Ekman

Sekreterarskap, expedition och handlingar:
(Upphandlat konsultstöd)
Deloitte svarar enligt avtal för revisionens ovanstående funktioner

Ordföranden, roller och arbetssätt
Ordförande är sammankallande, ansvarar för dagordning, mötets genomförande och för upprättande av protokoll eller mötesanteckningar.

Vice ordförande är ersättare för ordföranden.

Revisorerna är självständiga i förhållande till varandra. Detta förhindrar inte att de samarbetar i det löpande revisionsarbetet och vid olika ställningstaganden. Revisorerna strävar efter att fatta beslut i enighet vad avser revisionsarbetet och att i största möjliga mån arbeta gemensamt och samordnat. Den enskilde revisorns rätt att i ett läge av oenighet kunna agera och uttrycka sin egen uppfattning kan dock inte undanröjas eller röstas bort. Beslut vad avser revisionens egen förvaltning fattas kollektivt vid sammanträde.

Varje revisor är beträffande revisionsuppdraget självständig och kan avge eget yttrande efter granskning.

Arbetsuppdelning mellan revisorerna
Förtroendevalda revisorerna och yrkesrevisorerna granskar fortlöpande protokoll och ekonomiska rapporter.

Roland Krantz svarar särskilt för internkontrollperspektivet samt bevakning av enheten för information och Visit Värmland.

Benny Persson svarar särskilt för bevakning av enheten för strategi och analys och Energikontor Värmland.

Barbro Thunér svarar särskilt för bevakning av de sex verksamhetsområdena inom enheten för kultur och folkbildning.

Inger Larén svarar särskilt för kvalitetsperspektivet i granskningen och bevakning av folkhögskolorna.

Deloitte svarar för all dokumentation och på uppdrag av ordföranden för kallelser och förslag till dagordning inför revisionens möten. Deloitte tillhandahåller och stödjer revisorerna med det administrativa stödet Deloitte on line. Deloitte svarar även för kontakten med RV vad avser hemsidan och för att granskningar mm läggs ut. För revisorernas diarium ansvarar Deloitte.

Lekmannarevisorerna ansvarar självständigt för sina sidouppdrag och för därför erforderligt upphandlat stöd.

Tidsplaner och former för möten, överläggningar och andra aktiviteter
Revisionens möten utgörs av informations-, planerings- och beslutsmöten.
Ordföranden ansvarar för att kallelse till möten utsänds, i regel senast fem dagar före mötet.

Agenda och plan för verksamhetsår fastställs inför varje revisionsår.

Former för ömsesidig information, krav på dokumentation
Arbetsordning, Revisionsstrategi samt Revisionsplan revideras inför varje nytt revisionsår.

Revisionens verksamhet dokumenteras i mötesanteckningar, som protokollförs och justeras vid nästkommande möte. Beslut skall protokollföras och justeras.

Styrning och samverkan med de sakkunniga, kvalitetssäkring
Förhållandet mellan revisorerna och de sakkunniga, stödet från dessa samt krav på kvalitetssäkring genom certifiering regleras, utöver i ARBO, i upphandlingsavtalet samt övergripande i kommunallagen.

Förslag till Revisionsberättelse, Verksamhetsberättelse och Förvaltningsberättelse upprättas före 1 maj av de sakkunniga revisorerna.

Ekonomi, administration och rutiner
Revisionens budget utarbetas i fas med RV budgetprocess och fastställs årligen före 1 maj.

Månatlig redovisning och uppföljning av såväl RV:s som Revisionens ekonomi inhämtas av sakkunnigstödet från RV för vidare förmedling till varje revisor.

Alla upprättade och inkomna handlingar diarieförs hos sakkunnigstödet. Region Värmland ansvarar för revisorernas arkiv.

Deloitte stödjer enligt upphandling och avtal revisionen med sekreterarskap, expeditionstjänst och handlingar.

Beslut om utlämnande av revisorernas handlingar fattas av berörd revisor.

Mediakontakter, hemsida mm
Varje revisor svarar, gentemot media, för egna revisionsinsatser i bolag och stiftelser. Ordföranden eller i hans ställe vice ordföranden svarar för mediakontakt vad gäller frågor som rör hela Revisionen.

Revisionens hemsida upprättas och förvaltas av RV hemsideredaktör.
Revisionens dokument, granskningar mm läggs fortlöpande ut på hemsidan genom Deloittes försorg.

Attesträtt
Ordföranden attesterar avtal, beställningar, fakturor, reseräkningar mm.

Vice ordförande är i detta avseende ersättare för ordföranden samt attesterar ordförandens handlingar.

Kompetensutveckling
Årliga uppföljnings- och kompetensdiskussioner genomförs som underlag för utbildningsplanering och budgetering.

Samordnad revision mellan RV, bolag och stiftelser
Revisionen av RV och dess bolag och stiftelser är samordnad av RV Revisorer.

Jonny Mattsson

Roland Krantz

Barbro Thunér